打開無障礙關于潮安區(qū)2016年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
關于潮安區(qū)2016年度區(qū)級預算執(zhí)行
和其他財政收支審計工作報告
區(qū)人大常委會：
2016年，在區(qū)委的正確領導和區(qū)人大的監(jiān)督指導下，區(qū)政府嚴格執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、《廣東省預算執(zhí)行審計條例》及相關法律法規(guī)，積極做好本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作，現(xiàn)將我區(qū)2016年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告如下，請予審議。
2016年度，區(qū)級一般公共預算總收入470644萬元，總支出453004萬元，年終結轉17640萬元；政府性基金預算總收入66274萬元，總支出63902萬元，年終結轉2372萬元；2016年社會保險基金預算總收入181371萬元，總支出173372萬元，年終滾存結余56761萬元。
審計結果表明，我區(qū)各部門、各地區(qū)認真執(zhí)行十一屆人大六次會議批準的財政預算，2016年區(qū)級財政預算執(zhí)行總體良好，財政收支管理總體規(guī)范。全區(qū)地方公共財政預算收入按可比口徑比上年下降12.50%，完成年度計劃的98.60%。
——統(tǒng)籌政府財力，優(yōu)化支出結構。盤活存量資金，統(tǒng)籌政府財力，保障“X093炮浮線及進站路續(xù)建工程”、“八網(wǎng)+產業(yè)”、“沙溪污水處理廠”等重點產業(yè)項目和基礎設施建設，支持企業(yè)創(chuàng)新驅動發(fā)展。繼續(xù)加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保和就業(yè)、節(jié)能環(huán)保等民生投入，保障惠民政策落實。2016年全區(qū)投入十大民生工程資金共389329萬元，占一般公共預算支出的90.30%。
——深化預算改革，加強支出監(jiān)管。按新預算法的要求，推進財政預算改革，改進預算編制方法，加大預算統(tǒng)籌力度；完善全口徑財政預決算、部門預決算以及“三公”經費信息公開；推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革和國庫集中支付電子化管理改革，以及預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控和預算支出聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。
——認真落實整改，規(guī)范財政管理。積極采納審計意見，認真落實整改，進一步規(guī)范部門預算管理，加大非稅收入納入財政預算管理力度，積極清理整合財政資金，盤活閑置沉淀的財政存量資金。部門、單位財經法紀觀念明顯增強，依法行政、依法理財水平不斷提高。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關部門、單位能認真組織整改。至2017年6月底，按照審計要求已整改管理不規(guī)范資金6008.36萬元。
一、財政管理審計情況
組織對財政2016年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。結果表明，2016年區(qū)財政局能認真執(zhí)行潮安區(qū)第十一屆人大六次會議審議通過的年度預算，著力保障和改善民生，深化財政機制改革，提高財政管理水平，確保政權運轉和重點支出的資金需要。2016年，由于受經濟運行下行和國家“營改增”政策等一系列降稅減費政策的影響，全區(qū)地方公共財政預算收入比上年下降。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預算編制方面問題
1.未獨立編制國有資本經營預算。區(qū)財政局未按規(guī)定獨立編制國有資本經營預算，而是將國有資本經營預算收入7000萬元，并入一般公共預算收入編制，并在一般公共預算支出中統(tǒng)籌安排使用。
2.預算編制沒有細化。區(qū)財政局在編制本級政府性基金預算支出時按其功能分類編制只到類。社會保險基金預算支出按其功能分類編制只到款，均沒有達到《預算法》編制到項的要求。
3.沒有編制債務償還計劃。2016年度潮安區(qū)共償還政府負債349.13萬元。其中：登塘鎮(zhèn)人民政府償還水廠工程建設款85萬元。該項地方性政府債務沒有制定債務償還計劃，未納入相應的預算管理。
4.政府采購預算編制不完整。2016年潮安區(qū)全年政府采購預算計劃（含追加）7411.30萬元，全年實際開展政府采購8106.59萬元。其中：5個區(qū)直部門年初沒有編報政府采購預算，本年實際采購金額合計468.02萬元；213所中小學校年初沒有編報政府采購預算計劃，本年度實際采購1343.30萬元（2016年潮安區(qū)中小學校政府采購追加計劃1156.17萬元）；15所衛(wèi)生院年初沒有編報政府采購預算計劃，本年度實際采購1691.03萬元（2016年潮安區(qū)衛(wèi)生院政府采購追加計劃1002萬元）。
（二）預算收支方面問題
1.收支不完整。2016年區(qū)級一般公共預算和政府性基金存在收支不完整問題，一般公共預算多計收入5935萬元，多計支出8186萬元；政府性基金多計收入584萬元，少計支出14833萬元。主要是部分資金在歷年暫存款、暫付款科目中核算。
2.實際支出與預算計劃存在一定的偏差。審計重點抽查了政府性基金預算執(zhí)行情況，2016年區(qū)級政府性基金預算支出54612萬元，實際支出63902萬元（含調出資金521萬元），實際支出與預算計劃存在一定的偏差。
3.部分非稅收入應繳未繳入國庫。區(qū)財政局非稅收入2016年應繳入國庫資金26343.76萬元，已繳入國庫22006.67萬元，應繳未繳入國庫4337.09萬元，計：專項行政事業(yè)性收費118.12萬元、行政事業(yè)性收費2408.36萬元、國有資源（資產）有償使用收入類78.21萬元、其他收入1732.40萬元。截至2017年3月末，區(qū)財政局已將應繳未繳結存資金全額上繳國庫納入預算管理。
4.在財政專戶中列收列支應上繳國庫資金。
（1）2016年度，區(qū)財政局在“財政專戶管理資金支出—水資源費”明細科目中，將應上繳國庫的水資源費115.52萬元，撥付給區(qū)水政大隊用于日常經費。
（2）區(qū)財政局非稅專戶賬“其他應付款—罰沒收費管理” 科目上年結存資金581.94萬元，沒有上繳國庫。2016年度，區(qū)財政局在該戶中撥出資金64萬元，年末結存資金517.94萬元。2017年1—4月，區(qū)財政局又列支電信專線費、非稅手續(xù)費共計19.58萬元。審計指出問題后，區(qū)財政局于2017年6月2日將該戶結存資金498.36萬元全額上繳國庫。
5.部分應收應付款項長期掛存，未及時清理。部分應收應付款項長期掛存，未及時清理。在“其他應收款”賬戶中長期掛存“韓江南北堤達標加固工程”、“縣人民醫(yī)院”、“消化糧食政策性財務掛賬”等18個明細科目；在“其他應付款”中長期掛存“罰沒專項資金”、“衛(wèi)生設備購置及修繕”、“內洋南總干澇區(qū)”、“南北堤國債轉貸還本付息”、潮汕路潮安段改造協(xié)調費、華僑中學新校區(qū)基建款等71個明細科目。
（三）財政專項資金管理使用方面存在問題
檢查了衛(wèi)計局、區(qū)教育局、區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)婦幼保健院、鳳塘衛(wèi)生院、龍湖衛(wèi)生院、赤鳳衛(wèi)生院、嶺后醫(yī)院、區(qū)疾病預防控制中心等9個單位財政專項資金使用和管理情況，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.未按規(guī)定配套區(qū)級資金。2015年至2016年，省財政撥付我區(qū)省級出生缺陷綜合防控補助經費997.25萬元，要求區(qū)財政按照6:2:2比例分擔需方補助財政經費。按要求，2015年至2016年區(qū)財政局需配套資金332.30萬元，而區(qū)財政采取按實結算方式，截至2016年12月底僅撥付配套資金11萬元。審計指出問題后，區(qū)財政局于2017年6月2日將出生缺陷綜合防控配套資金172萬元下達區(qū)婦幼保健院（安財社〔2017〕106號）。
2.沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。區(qū)婦幼保健院沒有辦理政府采購手續(xù)直接與廣州達安臨床檢驗中心有限公司于2015年10月10日簽訂《委托協(xié)議書》，將部分臨床醫(yī)學檢驗標本委托廣州達安臨床檢驗中心有限公司進行檢測，涉及金額102.24萬元。
3. 未能完成省下達防控目標人群數(shù)。2016年，省衛(wèi)計委下達給我區(qū)的新生兒出生缺陷綜合防控目標任務為14000對，區(qū)婦幼保健院實際檢查7553例共11233人次，完成目標任務的53.95%，未能按時完成新生兒出生缺陷綜合防控目標任務。
4.未按規(guī)定實施績效評價。赤鳳衛(wèi)生院業(yè)務用房改建項目于2016年9月13日開工，2016年12月16日竣工驗收并投入使用。至審計日，赤鳳衛(wèi)生院未能提供項目績效評價資料。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
2017年上半年，潮安區(qū)審計局重點對區(qū)安全生產監(jiān)督管理局、區(qū)農業(yè)工作總站、區(qū)慢病站2016年度部門預算執(zhí)行情況進行審計，涉及預算資金總額1196.61萬元。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部門預算編制不夠完整。區(qū)財政局批復預算中沒有把區(qū)慢病站的醫(yī)療業(yè)務收入330萬元列入年度預算；區(qū)慢病站2015年末事業(yè)基金累計結余74.73萬元，財政補助結轉—基本支出結轉累計結余40.24萬元，均沒有列入2016年度預算編制計劃。財政部門審核預算計劃時未給予糾正。
（二）無預算列支出。區(qū)慢病站2016年使用其他資金（醫(yī)療業(yè)務收入資金)支付事業(yè)支出278.58萬元，該項支出沒有納入財政批復年度預算支出計劃。
（三）財務管理不規(guī)范。1.區(qū)慢病站2016年以撥代支結核病專項經費54.63萬元。區(qū)結控辦收入該筆專項經費后，實際支付41.59萬元，當年結存13.04萬元未用；2. 區(qū)結控辦獨立建賬，獨立核算區(qū)慢病站撥入的財政專項資金及上級撥入的專項資金。經查，區(qū)結控辦是經潮安區(qū)委辦公室批準設立的非常設機構，其財政財務管理體制歸并區(qū)慢病站，不具備獨立核算條件。
（四）存量資金未按規(guī)定統(tǒng)籌使用。1.慢病站2016年末結存財政專項經費236.14萬元，其中：2014年撥入超過二年未使用46.11萬元（其中省級補助8.29萬元，地方配套37.82萬元）；2.區(qū)結控辦2016年底結存財政專項經費149.72萬元，其中：2014年前撥入超過二年未使用中央補助經費88.37萬元。
（五）項目實施進度緩慢。2016年3月，區(qū)安監(jiān)局與市安監(jiān)局簽訂了“潮安區(qū)轄區(qū)?；飞a儲存企業(yè)安全風險評估項目”及“潮安區(qū)工貿行業(yè)領域事故隱患排查整治及監(jiān)管業(yè)務培訓項目”合同書，并于次月收到專項資金合計69萬元。賬面反映，至2016年底，兩個項目均未發(fā)生支出。根據(jù)合同約定，“潮安區(qū)轄區(qū)?；飞a儲存企業(yè)安全風險評估項目”應于2017年2月完成實施，“潮安區(qū)工貿行業(yè)領域事故隱患排查整治及監(jiān)管業(yè)務培訓項目”應于2017年底完成實施。至審計日，兩個項目仍處于前期準備階段。
三、重大政策跟蹤審計情況
潮安區(qū)審計局于2017年1月對全區(qū)2016年供給側結構性改革推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，潮安區(qū)政府及各相關部門單位能認真落實供給側結構性改革政策措施，取得了階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）去產能行動計劃落實方面
國有“僵尸企業(yè)”出清任務未能按期完成。截至2016年底，潮安區(qū)確定關停企業(yè)有5家，分別為：潮州市第二電氣植絨廠、潮州市造紙廠、潮州市韓江飼料廠、潮州市糧油貿易公司、潮州市潮安區(qū)城區(qū)商業(yè)企業(yè)總公司。由于地方經濟薄弱，上級未出臺“僵尸企業(yè)”出清重組的相關配套政策等原因未能按期完成出清。2017年1月6日，潮安區(qū)將上述5家關停國有企業(yè)委托潮州市國資委管理平臺潮州市國有資產經營公司集中與廣東省股權托管中心有限公司簽訂《業(yè)務合作協(xié)議》。根據(jù)省國資委（粵國資函〔2016〕1206號）文的精神，公共平臺受理托管登記，可認定為實現(xiàn)市場出清。
（二）去庫存的政策措施落實方面
1.庫存不減反增，去庫存壓力較大。2016年，潮安區(qū)商品住房新增面積21.37萬平方米；2016年，潮安區(qū)非商品住房新增面積1.15萬平方米。均超過當年消化面積，導致庫存不減反增，加大了去庫存壓力。
2.部分去庫存政策措施未充分落實到位。截至2016年底，潮安區(qū)尚未出臺政策引導支持房地產開發(fā)企業(yè)將庫存工業(yè)、商業(yè)地產改造為孵化器和眾創(chuàng)空間，將庫存商品房改造用于扶持養(yǎng)老、旅游等事業(yè)發(fā)展；截至2016年底，潮安區(qū)尚未出臺土地、規(guī)劃、金融、稅收等政策鼓勵開發(fā)商自持符合條件的物業(yè)經營。
（三）補短板行動計劃落實方面
1.新能源汽車充電基礎設施建設較慢。截至2016年底，潮安區(qū)未將充換電設施建設和配套電網(wǎng)建設改造納入城鄉(xiāng)規(guī)劃；未明確要求新建住宅停車位全部建設充電設施或預留接口；未明確要求新建城市公共停車場，以及公共建筑類項目按不低于停車位總數(shù)的10%比例配建充換電樁或預留接口。
2.城市地下綜合管廊建設進度較慢。截至2016年底，潮安區(qū)尚未編制完成城市地下綜合管廊專項規(guī)劃；尚未制定城市地下綜合管廊建設實施方案和2016年年度建設計劃。
對本報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告和審計結果報告；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，區(qū)審計局將按照區(qū)政府的要求督促有關部門單位認真整改。
四、加強財政管理的意見
（一）完善預算編制，推進預算執(zhí)行的規(guī)范化。要求區(qū)財政局一是要按照《中華人民共和國預算法》的相關規(guī)定，科學合理地編制預算、細化預算，進一步提高預算編制的完整性和科學性，改進和完善預算管理，推進零基預算編制。二是提高年初預算的精準和細化程度，嚴格控制年中追加和調整預算。三是強化預算執(zhí)行的約束力，嚴格按照預算、項目進度和程序審批支撥財政資金，保證資金及時到位使用。
（二）不斷提高部門預算編制水平，規(guī)范預算單位會計核算。財政部門應加強部門預算編制的業(yè)務培訓和輔導，明確編入部門預算的收支項目、范圍，減少漏報漏編，提高部門預算編制水平，降低部門預算執(zhí)行偏差率；加強對預算單位財務的監(jiān)管，加強對預算單位會計報表的審核把關，確保預算單位反映的會計信息真實、完整、合規(guī)。
（三）協(xié)調配合，加快項目建設進度。一是要科學定位，量力而行統(tǒng)籌考慮我區(qū)重大項目，并做實項目準備工作，強化與金融機構等的溝通協(xié)調，鼓勵、引導和創(chuàng)新符合政策的融資方式，確保項目資金落實；二是要加強對財政專項資金項目執(zhí)行單位的業(yè)務指導和跟蹤監(jiān)督，督促項目實施單位，加快項目進度；要建立財政資金支出績效追蹤監(jiān)控機制，提高財政資金使用績效。
（四）加強檢查和監(jiān)督，規(guī)范部門會計行為。財政部門要繼續(xù)加強對會計人員的培訓力度，提高業(yè)務人員專業(yè)水平，加強財務檢查和監(jiān)督力度，督促各單位重視財務工作，配備財務專職人員，規(guī)范會計行為。
潮州市潮安區(qū)人民政府
2017年8月25日
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